Od 1 stycznia 2026 roku w Polsce wejdzie w życie istotna zmiana w przepisach dotyczących podatku od towarów i usług (VAT). Limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie zwiększony z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznego obrotu. Nowelizacja ustawy o VAT, została przyjęta przez Sejm 24 czerwca 2025 roku, podpisana przez Prezydenta 3 lipca 2025 roku i opublikowana w Dzienniku Ustaw pod poz. 896.
 
Co oznacza zwolnienie podmiotowe z VAT?
Zwolnienie podmiotowe z VAT umożliwia przedsiębiorcom, których roczny obrót nie przekracza określonego limitu, prowadzenie działalności bez konieczności rejestracji jako czynny podatnik VAT. W praktyce oznacza to brak obowiązku doliczania VAT do ceny usług lub towarów oraz brak konieczności składania deklaracji VAT.
Obecnie limit ten wynosi 200 000 zł i obowiązuje od 2017 roku.
Warto wspomnieć, iż nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tego zwolnienia. Wyłączeni są przedsiębiorcy świadczący usług doradztwa, sprzedawcy części samochodowych oraz inni podatnicy świadczący usługi określone w ustawie o VAT.
 
Nowy limit od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT wzrośnie o 20%, czyli o 40 000 zł, osiągając wartość 240 000 zł rocznie. Dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność w trakcie roku limit taj jak jest obecnie będzie obliczany proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.
 
Rok przejściowy 2025 – co warto wiedzieć?
Rok 2025 będzie okresem przejściowym, który może wpłynąć na sytuację przedsiębiorców balansujących na granicy obecnego limitu. Jeśli w 2025 roku obrót przedsiębiorcy przekroczy 200 000 zł, ale nie przekroczy 240 000 zł, konieczne będzie zarejestrowanie się jako czynny podatnik VAT w ciągu 14 dni od przekroczenia limitu. Wiąże się to z obowiązkiem prowadzenia pełnej ewidencji VAT, składania deklaracji VAT-7 oraz wystawiania faktur z VAT.
Dobra wiadomość jest taka, że od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku przekroczyli limit 200 000 zł, ale nie osiągnęli 240 000 zł, będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego bez standardowej rocznej karencji.
 
Korzyści dla przedsiębiorców
Podniesienie limitu do 240 000 zł to korzystna zmiana, szczególnie dla mikroprzedsiębiorców świadczących usługi na rzecz osób fizycznych lub podmiotów zwolnionych z VAT. Zwiększony próg pozwoli na:

• dłuższe korzystanie ze zwolnienia z VAT, co zmniejsza obciążenia administracyjne.
• większą elastyczność finansową dzięki braku konieczności doliczania VAT do cen.
• możliwość pozostania na zwolnieniu dla firm, które wcześniej musiały rejestrować się jako podatnicy VAT z powodu przekroczenia limitu 200 000 zł.

Według szacunków Ministerstwa Finansów z nowego limitu skorzysta około 19 000 firm, co zdaniem Ministerstwa może znacząco ułatwić prowadzenie działalności gospodarczej, szczególnie w obliczu inflacji, która w ostatnich latach zmniejszyła realną wartość dotychczasowego limitu.
Oczywiście, nie wszystkim podatnikom opłaca się utrzymanie statusu podatnika zwolnionego ale to temat, który nie jest wprost związany z omawianymi zmianami.
 
Jak się przygotować?
Przedsiębiorcy, których obroty zbliżają się do obecnego limitu 200 000 zł, powinni:

• monitorować swoje przychody w 2025 roku, aby ocenić, czy przekroczą obecny próg,
• przygotować się na ewentualną rejestrację do VAT w 2025 roku, jeśli obrót przekroczy 200 000 zł,
• zaplanować strategię na 2026 rok, uwzględniając możliwość powrotu do zwolnienia, jeśli obrót nie przekroczy 240 000 zł.

 
Podsumowanie
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 2026 roku to długo oczekiwana zmiana, która niestety choć niewspółmierna do wzrostu cen w ostatnich latach przyniesie pewną ulgę mikroprzedsiębiorcom. Nowy próg, pozwoli na pewną swobodę w prowadzeniu działalności gospodarczej i ograniczy obciążenia administracyjne. Przedsiębiorcy powinni jednak zwrócić szczególną uwagę na rok przejściowy 2025, aby uniknąć nieprzewidzianych komplikacji związanych z przekroczeniem obecnego limitu.