Od 1 stycznia 2026 roku polskie mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa czekają istotne zmiany podatkowe, które znacząco zwiększą ich obciążenia finansowe. Projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie, przedstawiany przez rząd jako uszczelnienie systemu i realizacja zasady sprawiedliwości podatkowej, budzi kontrowersje - niestety, niekorzystne zmiany najbardziej dotkną małe i średnie firmy.

Wyższe stawki ryczałtu
Największą zmianą jest planowane wprowadzenie jednolitej stawki ryczałtu w wysokości 17% dla usług świadczonych na rzecz spółek powiązanych (np. w których przedsiębiorca ma udziały, pełni funkcję zarządczą lub posiada co najmniej 5% udziałów). Przykłady:

• wynajem lokalu prywatnego spółce: obecnie 8,5% (do 100 tys. zł) lub 12,5% (powyżej), po zmianach – 17% od pierwszej złotówki,
• usługi projektowe: stawka wzrośnie z 14% do 17%,
• inne usługi, których wykonywanie uprawnia do stosowania stawki 8,5% wzrośnie do 17%,
• handel: zamiast 3% będzie 17%, co oznacza niemal sześciokrotny wzrost obciążenia podatkowego.
• budownictwo: stawka wzrośnie z 5,5% do 17%.

Zaostrzenie ulgi IP-BOX
Ulga IP-BOX, oferująca 5% opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej, zostanie ograniczona. Nowe wymagania to:

• zatrudnienie co najmniej 3 osób na pełen etat przez 300 dni w roku lub
• ponoszenie kosztów wynagrodzeń współpracowników w wysokości trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia.

To wykluczy wielu freelancerów i małe firmy projektowe, które dotychczas korzystały z ulgi bez zatrudniania pracowników. Dodatkowo wprowadzono 4% daninę solidarnościową dla dochodów objętych IP-BOX.

Darowizny aut z leasingu
Nowe przepisy wydłużą okres, po którym można sprzedać samochód wykupiony z leasingu i przekazany w darowiźnie rodzinie bez podatku – z obecnych zasad pół roku do 3 lat od momentu darowizny. Sprzedaż wcześniej oznaczać będzie konieczność zapłaty podatku.

Konsekwencje zmian
Zmiany najbardziej uderzą w mikro i małe firmy, które zmagają się także z rosnącymi składkami ZUS (nawet do 2359 zł miesięcznie w 2026 roku). Projekt jest obecnie na etapie konsultacji i nie trafił jeszcze do Sejmu, a planowany termin przyjęcia przez Radę Ministrów to III kwartał 2025 roku.