Odliczenie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)
Osoby fizyczne, zgodnie z odrębnymi przepisami, mają możliwość gromadzenia środków pieniężnych (inwestowania ich) w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).
Wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w trakcie roku podatkowego do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu). Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie podlega odliczeniu w latach następnych.
W dużym uproszczeniu IKZE to indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego nazywane czasami potocznie III filarem. Dzięki niemu możemy oszczędzać na emeryturę. Przepisy ograniczają tylko minimalny wiek, jaki należy osiągać do zawarcia umowy o IKZE – jest to skończone 16 lat w przypadku osób osiągających dochody z tytułu umowy o pracę. W innym przypadku trzeba mieć skończone 18 lat. To oznacza, że nie ma ani górnej granicy wiekowej dla IKZE, ani nie ma też innych wymagań, co do otwarcia IKZE. Każdy może otworzyć sobie IKZE i w zasadzie nawet nie musi być rezydentem Polski (nie ma takiego wymogu).
Wpłaty na IKZE podlegają limitowaniu. Limit ten nie jest określony w ustawie podatkowej, lecz wynika z odrębnych regulacji.
W zależności od stawek podatkowych, przy wpłacie całego limitu na IKZE (6 310,80 zł w 2021 roku), można odliczyć ulgę w PIT w wysokości:
1 072,84 zł – przy podatku wg skali progresywnej 17%,
1 199,05 zł – przy podatku wg skali liniowej 19%,
2 019,46 zł – przy podatku wg skali progresywnej 32%.
Natomiast w przypadku prowadzenia pozarolniczej działalności maksymalny limit wpłat na IKZE w 2021 roku wynosi 9 466,20 zł, a w PIT można odliczyć:
1 609,25 zł – przy podatku wg skali progresywnej 17%,
1 798,58 zł – przy podatku wg skali liniowej 19%,
3 029,18 zł – przy podatku wg skali progresywnej 32%.
Wpłaty na IKZE odliczane są od:
dochodu – przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym,
przychodu – przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczeń można dokonać w zeznaniach podatkowych: PIT-37, PIT-36, PIT-28 ( także w dołączonej do nich informacji PIT/O ) oraz w PIT-36L, do którego nie dołącza się PIT/O.
Akceptuj i zamknijW celu zapewnienia maksymalnej wygody użytkowników przy korzystaniu z witryny ta strona stosuje pliki cookies. Kliknij "Akceptuję i zamknij", aby ta informacja nie wyświetlała się więcej.